PAJAK KEUNTUNGAN MODAL DAN MATA UANG KRIPTO DIJELASKAN
Pahami bagaimana pajak keuntungan modal berlaku pada perdagangan mata uang kripto, penambangan, dan keuntungan taruhan Anda.
Memahami Keuntungan Modal dalam Mata Uang Kripto
Keuntungan modal mengacu pada peningkatan nilai suatu aset antara waktu perolehan dan waktu penjualannya. Dalam konteks mata uang kripto, keuntungan modal terjadi ketika aset digital seperti Bitcoin, Ethereum, atau token lainnya mengalami apresiasi nilai dan dijual, diperdagangkan, atau dilepaskan untuk mendapatkan keuntungan. Meskipun umumnya dikaitkan dengan pasar keuangan tradisional, keuntungan modal juga memainkan peran penting dalam perpajakan mata uang kripto secara global.
Ketika seseorang membeli mata uang kripto dan kemudian menjual atau menggunakannya dengan nilai yang lebih tinggi, selisih antara harga beli dan harga pelepasan dianggap sebagai keuntungan modal. Sebaliknya, jika dijual dengan harga lebih rendah dari harga belinya, hal ini mengakibatkan kerugian modal. Keuntungan atau kerugian ini biasanya harus dilaporkan dalam laporan pajak tahunan, dan tarif pajaknya dapat bergantung pada beberapa kriteria, termasuk durasi kepemilikan, total pendapatan investor, dan peraturan perpajakan setempat.
Di Britania Raya, HM Revenue & Customs (HMRC) memperlakukan mata uang kripto sebagai properti, bukan mata uang untuk tujuan perpajakan. Klasifikasi ini berarti bahwa keuntungan yang diperoleh dari penjualan kripto biasanya dikenakan Pajak Keuntungan Modal (CGT). Demikian pula, di yurisdiksi seperti Amerika Serikat, Internal Revenue Service (IRS) juga mempertimbangkan properti kripto, sehingga memungut pajak keuntungan modal atas berbagai jenis transaksi yang melibatkan aset digital.
Peristiwa kena pajak utama yang dapat menghasilkan keuntungan modal meliputi:
- Menjual mata uang kripto dengan mata uang fiat (misalnya, menjual Bitcoin dengan GBP atau USD)
- Menukar satu mata uang kripto dengan mata uang kripto lainnya (misalnya, menukar Ethereum dengan Solana)
- Menggunakan kripto untuk membeli barang atau jasa
- Memberikan kripto sebagai hadiah (dengan pengecualian untuk pasangan dan badan amal)
Masing-masing peristiwa ini melibatkan "pelepasan" aset, yang dapat menyebabkan keuntungan atau kerugian kena pajak berdasarkan nilai pasar aset pada saat konversi atau penggunaan.
Untuk menghitung keuntungan secara akurat, Penting untuk melacak harga akuisisi (beli), yang juga dikenal sebagai "dasar biaya", beserta tanggal transaksi dan nilai pasar wajar. Banyak investor menggunakan perangkat lunak pajak kripto untuk mengkonsolidasikan data dari bursa dan dompet kripto guna menyederhanakan proses.
Singkatnya, siapa pun yang membeli, menjual, memperdagangkan, atau membelanjakan kripto harus menyadari bahwa tindakan ini dapat memicu implikasi pajak keuntungan modal, yang memerlukan pencatatan dan mungkin konsultasi pajak profesional.
Keuntungan Kripto Jangka Pendek vs. Jangka Panjang
Salah satu faktor terpenting yang menentukan bagaimana keuntungan modal kripto Anda dikenakan pajak adalah durasi aset tersebut disimpan—umumnya disebut sebagai periode penyimpanan. Bergantung pada undang-undang perpajakan setempat, keuntungan dapat diklasifikasikan sebagai jangka pendek atau jangka panjang, masing-masing dengan konsekuensi pajak yang berbeda.
Di Amerika Serikat, misalnya, kripto yang disimpan selama satu tahun atau kurang sebelum dijual menghasilkan keuntungan modal jangka pendek, yang dikenakan pajak sesuai tarif pajak penghasilan individu pada umumnya. Sebaliknya, aset kripto yang disimpan selama lebih dari satu tahun sebelum dijual atau diperdagangkan memenuhi syarat untuk tarif pajak keuntungan modal jangka panjang, yang seringkali lebih rendah—berkisar antara 0% hingga 20%, tergantung pada tingkat pendapatan.
Inggris memiliki pendekatan yang sedikit berbeda. Meskipun tidak secara resmi membedakan antara keuntungan jangka pendek dan jangka panjang, keuntungan kumulatif sepanjang tahun pajak dikenakan pajak berdasarkan serangkaian ambang batas pendapatan sebesar 10% atau 20%, setelah pengurangan bebas pajak yang dikenal sebagai Jumlah Bebas Pajak Tahunan. Untuk tahun pajak 2023/24, tunjangan ini sebesar £6.000 bagi sebagian besar wajib pajak, dan akan berkurang menjadi £3.000 pada tahun 2024/25.
Berikut beberapa contoh yang perlu dipertimbangkan:
- Keuntungan jangka pendek: Membeli Bitcoin seharga £10.000 dan menjualnya dua bulan kemudian seharga £15.000 menghasilkan keuntungan sebesar £5.000, dengan tarif pajak penghasilan biasa (AS) atau tarif CGT (Inggris).
- Keuntungan jangka panjang: Menyimpan Ethereum selama 18 bulan sebelum menjualnya dengan keuntungan dapat memenuhi syarat untuk tarif pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah (tergantung yurisdiksi).
Menentukan waktu pelepasan untuk memaksimalkan perlakuan keuntungan modal jangka panjang dapat memberikan penghematan pajak yang signifikan, sehingga perencanaan strategis menjadi penting. Selain itu, beberapa negara memberlakukan aturan wash sale atau membatasi kemampuan untuk membeli kembali aset serupa dengan cepat dalam jangka waktu singkat setelah penjualan yang merugi. Meskipun belum menjadi pertimbangan di sebagian besar lingkungan perpajakan kripto, aturan ini dapat berkembang dalam undang-undang di masa mendatang.
Penting juga untuk diingat bahwa kewajiban pajak Anda dapat diimbangi oleh kerugian modal. Jika Anda memiliki posisi kripto yang ditutup dengan kerugian pada tahun pajak yang sama, Anda dapat menggunakannya untuk mengimbangi keuntungan Anda, sehingga mengurangi kewajiban pajak secara keseluruhan. Kerugian modal berlebih terkadang dapat dialihkan ke tahun-tahun mendatang, tergantung pada kebijakan perpajakan negara tersebut.
Berkonsultasi dengan penasihat pajak disarankan untuk memaksimalkan klasifikasi keuntungan dan pengurangan kerugian, terutama dalam skenario rumit yang melibatkan banyak transaksi dan beragam kepemilikan.
Pelaporan dan Catatan Pajak Kripto
Baik Anda seorang pedagang biasa maupun investor berpengalaman, pencatatan yang tepat dan pelaporan transaksi kripto yang tepat waktu sangat penting untuk kepatuhan pajak keuntungan modal. Tidak seperti akun pialang tradisional—di mana lembaga dapat memberikan ringkasan pajak tahunan—banyak platform mata uang kripto tidak secara otomatis melaporkan keuntungan dan kerugian Anda kepada otoritas pajak. Ini berarti beban dokumentasi dan penilaian biasanya dibebankan kepada investor individu.
Minimal, catatan kripto Anda harus mencakup detail berikut untuk setiap transaksi:
- Tanggal akuisisi dan pelepasan
- Deskripsi aset kripto
- Jumlah (kuantitas) yang ditransfer
- Nilai dalam mata uang fiat (misalnya, GBP atau USD) pada saat transaksi
- Biaya yang dikeluarkan
- Dompet atau bursa yang digunakan
Catatan ini harus disimpan selama beberapa tahun. Di Inggris, misalnya, HMRC merekomendasikan penyimpanan catatan minimal lima tahun setelah batas waktu pelaporan pajak. Di AS, IRS mewajibkan catatan disimpan setidaknya selama tiga tahun setelah Anda mengajukan SPT—atau lebih lama jika terdapat kekurangan pelaporan yang substansial.
Dengan banyaknya potensi transaksi, pelacakan manual bisa menjadi sangat menantang, terutama saat menggunakan beberapa dompet atau bursa. Akibatnya, banyak investor memilih perangkat lunak pajak kripto—seperti Koinly, CoinTracker, atau TokenTax—yang terintegrasi dengan dompet dan bursa untuk mengotomatiskan proses perhitungan untung/rugi, pelaporan pajak, dan pembuatan formulir seperti Formulir IRS 8949 atau Ringkasan Keuntungan Modal HMRC.
Di beberapa negara, kegagalan melaporkan keuntungan kripto secara akurat dapat mengakibatkan audit, denda, dan tunggakan pajak. Regulator semakin memperketat pengawasan, dengan otoritas pajak bertukar informasi lintas batas dalam inisiatif seperti Kerangka Pelaporan Aset Kripto (CARF) OECD dan Standar Pelaporan Umum (CRS).
Panen rugi pajak merupakan elemen strategis lain yang dimungkinkan oleh pelaporan yang cermat. Ini melibatkan penjualan aset dengan kerugian untuk mengimbangi keuntungan kena pajak, sehingga mengurangi beban pajak bersih Anda untuk tahun tersebut. Namun, strategi semacam itu memerlukan dokumentasi yang cermat untuk memastikan kepatuhan dan berguna jika terjadi audit.
Terakhir, jangan abaikan bahwa pendapatan penambangan, imbalan staking, dan airdrop juga dapat memiliki implikasi pajak—meskipun seringkali dikenakan pajak sebagai pendapatan, alih-alih keuntungan modal saat diterima. Namun, setiap peningkatan nilai selanjutnya setelah akuisisi dapat dikenakan CGT saat dilepaskan.
Kesimpulannya, menjaga kepatuhan memerlukan pendekatan proaktif terhadap pencatatan kripto dan pelaporan pajak. Menggunakan alat khusus dan layanan profesional dapat membantu mengurangi kesalahan, memaksimalkan pengurangan, dan memastikan kepatuhan terhadap peraturan yang terus berkembang.
